Перейти к основному содержанию страницы
Частный клиентБизнес-клиент

Защита интересов вкладчиков

Закон о гарантии вкладов

В соответствии с "Законом о гарантии вкладов" ЛР каждому срочному депозиту, вкладу на накопительном счете, сберегательном счете к совершеннолетию или расчетном счете в любом коммерческом банке Латвии, включая Swedbank, гарантируется возмещение в размере суммы вклада вплоть до EUR 100 000 одному вкладчику.

Основная информация о гарантированном государством возмещении вкладов.

У вкладчика возникает право на гарантированное возмещение, если для кредитного учреждения, в котором размещены его денежные средства, констатирована неспособность выплатить вклады при наступлении одного или нескольких нижеупомянутых обстоятельств:

  • суд объявил привлекшее вклады учреждение неплатежеспособным;
  • Комиссия рынка финансов и капитала (далее - КРФК) аннулировала разрешение (лицензию) на деятельность кредитного учреждения/ссудо-сберегательного общества;
  • КРФК констатировала неспособность привлекшего вклады учреждения выплатить вкладчикам вклады и приняла решение о наступлении недоступности вкладов.

Правом на получение гарантированного возмещения размещенных в коммерческом банке денежных средств (остаток расчетного и зарплатного счета, срочный депозит, Накопитель к совершеннолетию) в размере вклада обладает каждое частное лицо.

Максимальный объем гарантированного возмещения составляет EUR 100 000 для одного вкладчика.

Вкладчик имеет право на получение гарантированного возмещения в объеме EUR 200 000, если денежные средства помещены в банк в течение последних трех месяцев, и вклад образован:

  1. денежной суммой от сделок с принадлежащей лицу предназначенной для проживания недвижимой собственностью;
  2. социальными пособиями, компенсациями;
  3. компенсацией за ущерб уголовного характера или за несправедливое осуждение лица.

Частному лицу гарантированное возмещение не выплачивается за:

  • вклады, связанные с легализацией преступно добытых средств или признанные преступно добытыми средствами, если вступил в силу обвинительный приговор суда;
  • вклады вкладчика, не идентифицированного в соответствии с положениями Закона о предотвращении легализации преступно добытых средств и финансирования терроризма;
  • вклады в частные пенсионные фонды;
  • вклады менее EUR 10, если в течение последних двух лет с таковыми не производились никакие операции.

В случае недоступности вкладов выплата гарантированного возмещения вкладчикам производится, начиная с 21-го рабочего дня со дня наступления недоступности вкладов.

Выплата гарантированного возмещения предусмотрена только в валюте евро, для остатков счетов в иностранной валюте производится перерасчет в евро.

Детализованная информация в Законе о гарантии вкладов.

С 1 января 2010 года в соответствии с поправками к закону "О подоходном налоге с населения" доходы частных лиц от капитала облагаются налогом.

Заботясь об удобстве своих клиентов, Swedbank обеспечивает удержание подоходного налога с населения из доходов от капитала, который не является приростом капитала, уже с 1 января текущего года.

Наши вкладчики избавлены от обязанности самостоятельной уплаты налога с представлением в Службу государственных доходов декларации о доходах (за исключением случаев, когда годовая декларация о доходах необходима в соответствии с законом о ПНН).

Пояснение о применении налога

В соответствии с изменениями в законе "О подоходном налоге с населения" налог на доход от капитала распространяется на некоторые банковские услуги, поэтому желаем разъяснить нашим вкладчикам порядок применения и сбора налога.

  • Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
  • Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года вне зависимости от даты вступления договора в силу.
  • Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита, и перечислять в государственный бюджет.
  • Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
  • Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года вне зависимости от даты вступления договора в силу.
  • Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита, и перечислять в государственный бюджет.
  • Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
  • Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
  • Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в квартал или в момент выплаты средств, и перечислять в государственный бюджет.
  • Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
  • Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
  • Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в год, и перечислять в государственный бюджет.
  • Стандартная ставка налога составляет 20%. Закон “О подоходном налоге с населения” в настоящее время определяет несколько исключительных случаев, когда в Латвии подоходным налогом с населения дивиденды не облагаются. (нНапример:,
    • - из выплаченной в Латвии в виде дивидендов прибыли, полученной после 1 января 2018 года, если за данную прибыль уже уплачен подоходный налог с предприятий;
    • - из выплаченных в зарубежных государствах дивидендов, если в зарубежном государстве уже уплачен подоходный налог (это должно быть доказанным фактом, чтобы в Латвии налоги могли не удерживаться. В отношении дивидендов, выплаченных в других государствах-участниках ЕС или ЕЭЗ автоматически принимается, что подоходный налог уплачен и дополнительные доказательства не требуются).
  • Закон определяет, что из дивидендов, начисленных по находящимся в публичном обращении акциям, налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дивидендов, начиная с 1 января 2010 года.
  • Налог, если таковой подлежит удержанию, из этих дивидендов Swedbank будет удерживать автоматически в момент перечисления дивидендов своим клиентам.
  • Из прочих дивидендов: за удержание налога из дивидендов, выплачиваемых латвийским предприятием, несет ответственность данное предприятие. В свою очередь, за уплату налога из дивидендов, выплачиваемых иностранным предприятием, несет ответственность лично получатель дивидендов.
  • Ставка налога составляет 20% от дохода.
  • Доход от договоров страхования жизни с созданием накопления равен положительной разности между суммой выкупа при досрочном расторжении договора или страховым возмещением по окончании срока договора и уплаченными страховыми премиями.
  • Налог с последующим перечислением в государственный бюджет будет удерживаться страховщиком автоматически в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дохода, начиная с 1 января 2010 года.
  • Ставка налога 20%.
  • Закон с 1 января 2010 года определяет, что налогом облагается также доход от вложения (прибыли) уплаченных в частные пенсионные фонды взносов.
  • Налог будет удержан Открытым пенсионным фондом Swedbank автоматически в момент выплаты капитала дополнительной пенсии.
  • Закон определяет, что прирост капитала, в т.ч. доход от отчуждения таких активов капитала как удостоверения инвестиционных фондов, облагается налогом.
  • Ставка налога составляет 20%.
  • Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения актива капитала. В стоимость приобретения актива капитала включаются также расходы на приобретение и держание ценных бумаг, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
  • При продаже удостоверений, или долей инвестиционных фондов, приобретенных до 31 декабря 2009 года, облагаемый налогом доход определяется путем вычитания из стоимости отчуждения инвестиционных фондов стоимости приобретения инвестиционных фондов с последующим делением на количество месяцев держания инвестиционных фондов и умножения на количество месяцев с 1 января 2010 года до месяца продажи включительно.
  • Пример:

    • В апреле 2009 года клиент приобрел доли инвестиционного фонда за 1 000 EUR (включая комиссию за покупку фонда 15 EUR).
    • В марте 2018 года доли фонда проданы за 1 500 EUR.
    • Расходы на держание фонда за этот период составили 7 EUR.
    • Клиент обязан уплатить из прироста капитала подоходный налог с населения:

      (1500 - 1000 - 15 - 7) / 107*x 98** = 478 / 107 x 98 x 20 % = 87,56 EUR

      * количество месяцев, когда доли фондов находились в собственности клиента
      ** количество месяцев, когда доли фондов находились в собственности клиента после 1 января 2010 года

  • Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
    • раз в квартал - до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого получен доход, если суммарный доход от прироста капитала превышает 1 000 EUR,
    • раз в год - до 15 января следующего за годом таксации года, если доход в квартал не превышает 1 000 EUR.
  • Если рассчитанный в течение года получения дохода (года таксации) прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала положителен, то возникшие убытки могут быть покрыты положительным приростом капитала. Для покрытия в пределах года таксации убытков, не покрытых в течение года таксации, начиная с 1 марта года после таксации разрешается подача уточняющей годовой доход от прироста капитала декларации.
  • Форма декларации и подробная информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.

Доходы физических лиц от отчуждения таких активов капитала как акции и доли ETF с 1 января 2010 года также облагаются налогом. Подобные доходы в законе именуются приростом капитала и считаются одним из видов дохода от капитала. Принимая во внимание, что акции и доли ETF относятся к наиболее часто используемым клиентами в сделках видами ценных бумаг, предоставляем информацию о применении налога к приросту капитала от данных ценных бумаг:

  • Ставка налога на прирост капитала составляет 20%.
  • Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения активов капитала (напр., акций). В стоимость приобретения актива капитала включаются расходы на приобретение и держание актива капитала, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
  • Днем получения дохода считается день получения денег физическим лицом - плательщиком налога.
  • Имевшие место в пределах года таксации доходы и убытки от отчуждения активов капитала, если в год таксации отчуждено несколько активов капитала, разрешается суммировать: если прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала - положителен, то допускается покрытие возникших в рамках года таксации убытков положительным приростом капитала. Если рассчитанный прирост капитала (если имела место только одна сделка по отчуждению актива капитала) или сумма доходов и убытков от отчуждения активов капитала отрицательна, для нужд расчета налога таковая во внимание не принимается.
  • Если рассчитанный за год таксации прирост капитала или его сумма отрицательна, то покрытие возникших убытков за счет прироста капитала в последующие годы таксации или иных доходов года таксации не допускается.
  • Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
    • раз в квартал – до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен доход, если суммарный доход от прироста капитала превышает 1000 EUR,
    • раз в год - до 15-го января следующего за годом таксации года, если доход в квартал не превышает 1000 EUR.
  • Если рассчитанный в течение года получения дохода от прироста капитала (года таксации) прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала положителен, то разрешается покрытие возникших убытков положительным приростом капитала. Для покрытия в пределах года таксации убытков, не покрытых в течение года таксации, начиная с 1 марта года после таксации разрешается подача уточняющей годовой доход от прироста капитала декларации.
  • Форма декларации и информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.
  • Процентные доходы от долговых финансовых инструментов (напр., купонные платежи) и приравненный к процентам доход (т.е., доход от отчуждения долговых ценных бумаг) с 1 января 2010 года также облагаются подоходным налогом с населения.
  • Ставка налога составляет 20%.
  • Определенным законом исключением являются доходы (как процентные доходы, или купоны, так и доходы от отчуждения) от государственных и муниципальных ценных бумаг Латвии или другого государства-участника Европейского союза или Европейской экономической зоны. Из данного дохода физические лица в Латвии подоходный налог не уплачивают.
  • За удержание подоходного налога из выплачиваемого дохода отвечает выплачивающее доход лицо. Однако, в случаях, когда процентный доход выплачивается за рубежом, позаботиться об уплате налога в Латвии следует самому получателю дохода.

С 1 января 2018 года законом “О подоходном налоге с населения” определен новый доход от капитала – доход от инвестиционного счета. Инвестиционный счет является подходящим решением для особо активных вкладчиков для облегчения расчета, декларирования и уплаты подоходного налога из доходов, полученных от активов капитала, являющихся финансовыми инструментами, и сделок с подобными активами капитала.

  • Ставка налога для дохода от инвестиционного счета составляет 20%.
  • Счет разрешается использовать в качестве инвестиционного счета, если Регистру счетов (СГД) сообщено об открытии счета с таким статусом. Если поставщик инвестиционных услуг не обеспечивает предоставление информации Регистру счетов, плательщик не позднее окончания года таксации информирует СГД о присвоении счету статуса инвестиционного счета. Об открытых в Банке инвестиционных счетах сообщение Регистру счетов высылает Банк.
  • Доход от инвестиционного счета определяется как превышение выплаченной с инвестиционного счета суммы денег над внесенной на инвестиционный счет суммой денег, уменьшенное на:
    1. дивиденды и процентный доход, полученный в пределах инвестиционного счета и связанных с ним счетов (таковые зачисляются на инвестиционный счет и связанные счета), если из данных доходов уже удержан подоходный налог с населения, и дивиденды, не облагаемые подоходным налогом с населения в соответствии со статьей 9 закона “О подоходном налоге с населения”;
    2. доход от государственных и муниципальных ценных бумаг Латвии или другого государства-участника Европейского союза или Европейской экономической зоны.
  • Расчет и декларирование дохода от инвестиционного счета, а также уплату налога клиент производит самостоятельно. Банк обеспечивает возможность получения выписки инвестиционного счета, которую клиент использует для расчета дохода и в случае необходимости представляет в СГД. Доход от инвестиционного счета декларируется в годовой декларации о доходах и только в том случае, если в отчетном году подобный доход получен. Форма декларации и информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.

* Представленная здесь информация является справочной и Swedbank снимает с себя любую ответственность за возможные расходы или убытки в случае ее несовпадения с пояснениями Службы государственных доходов или иного компетентного учреждения. За исчерпывающими сведениями о налогообложении доходов Swedbank рекомендует обращаться в Службу государственных доходов или к налоговым консультантам.

Контакты

Полезно

Спасибо за использование Swedbank интернет-банка!

Для обеспечения безопасного выхода из Swedbank интернетбанка просим Вас закрыть окно браузера!

logo

Мы поможем вам начать копить!

Ответьте на 3 вопроса и узнайте, какие виды накоплений вам подходят лучше всего и как легче всего начать копить.