Юридическая информация и налоги

Налогообложение дивидендов, распределяемых норвежскими компаниями

С 1 января 2019 года для дивидендов, которые норвежские предприятия выплатили зарубежным акционерам, в силе правила о применении такой уменьшенной налоговой ставки, которая ниже 25%.

Установленная нормативными актами налоговая ставка – 25%
Установленная налоговой конвенцией налоговая ставка для резидентов Латвии – 15%

Установленную налоговой конвенцией налоговую ставку можно применять, если страной налоговой резиденции клиента является Латвия и клиент в банк подал действующие документы согласно описанным далее требованиям. При этом в дату регистрации прав получения дивидендов (англ. ex-dividend date) акции должны находиться на счёте ценных бумаг.

Документы, требующиеся для применения уменьшенной налоговой ставки, клиент должен подать не позднее, чем в течение трёх рабочих дней до даты регистрации прав получения дивидендов.

Клиент несёт ответственность за подачу всех необходимых документов и их точность, а также за уплату всех налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за убытки, если таковые возникают у клиента в связи с применяемой налоговой ставкой или тем, что он не подал документы или просрочил их подачу. В обязанности банка не входит напоминать клиенту, что следует подать или обновить документы, которые требуются, чтобы применить уменьшенную налоговую ставку.

Свидетельство резиденции, выдаваемое Службой государственных доходов Латвии (VID).

Свидетельство должно включать ссылку на заключённую между Норвегией и Латвией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

Поскольку свидетельство резиденции действительно только на текущий год, свидетельство резиденции следует подавать каждый год, за который применяется установленная конвенцией налоговая ставка.
Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является подлинным выгодоприобретателем дивидендов.

Здeсь доступен образец документа. Поданный документ действителен до момента, пока не поменяются упомянутые в нём факты и пока клиент не подаст новое подтверждение.
Здесь доступна информация о порядке заполнения этого подтверждения.

Юридическому лицу рекомендуется заблаговременно позаботиться о подаче заявки в Налоговую администрацию Норвегии, чтобы была применена уменьшенная ставка подоходного налога. Подтверждение и упомянутые дополнительные документы можно заказать и подать в банк с 01.01.2019 до даты регистрации прав получения дивидендов. Когда Swedbank получит подтверждение, у клиента будет право на применение установленной конвенцией налоговой ставки.

Подтверждает, что получатель дивидендов имеет право на взыскание налога с уменьшенной ставкой. Для получения такого одобрения клиент должен обратиться Налоговую администрацию Норвегии с просьбой установить уменьшенную ставку подоходного налога или освобождение от уплаты налога по следующему адресу:

Central Tax Office – Foreign Tax Affairs (SFU)
Skatteetaten
Postboks 9200 Grųnland
0134 Oslo
NORWAY

Имейте в виду, что в вышеупомянутый бланк должно быть включено выданное Службой государственных доходов свидетельство резиденции, а полученное согласие будет в силе, пока не поменяются обстоятельства, которые его обосновывают. Если они поменялись, клиент должен подать новое подтверждение.

Выдаётся Службой государственных доходов Латвии (VID).

Свидетельство должно включать ссылку на заключённую между Норвегией и Латвией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

Поскольку свидетельство резиденции действительно только на текущий календарный год, свидетельство резиденции следует подавать каждый год, за который применяется установленная конвенцией налоговая ставка.

Здесь доступен образец документа. Поданный документ действителен до момента, пока не поменяются упомянутые в нём факты и пока клиент не подаст новое заверение.

Здесь доступна информация о порядке заполнения этого заверения.

Если на основании подтверждения применяется освобождение от налога (ставка 0%), то подтверждение действительно три года после первой подачи до момента, когда меняются упомянутые в нём факты. Клиент должен подавать такое подтверждение через каждые три года после приёма первичного подтверждения.

Подтверждение следует подавать до того, как прошло три года с даты первичного подтверждения.

Как подать необходимые документы в банк

Необходимый документ можно загрузить здесь.

Как юридическое лицо, Вы можете загружать документы в интернет-банк бизнес-клиентов.

Надо выбрать Тип > Налог на дивиденды

Подтип надо выбрать в соответствии с загружаемым документом. Каждый документ загружается в разделе отдельного конкретного подтипа. Физическим лицам и предприятиям доступны только соответствующие подтипы.

Убедитесь, что подали все необходимые документы.

Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.

Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.

Обложение дивидендов налогом в Финляндии

С января 2024 года получатели финских дивидендов должны подавать новый бланк – Самосертификация инвестора (дивиденды). Удостоверение имеет силу в год подачи и пять лет после неё или до момента, когда меняются основные обстоятельства. Выданное ранее Заверение получателя дивидендов, что он является действительным выгодоприобретателем дивидендов, с 01.04.2024 больше не имеет силы.

Пожалуйста, заполните новый бланк и загрузите его вместе со своим Свидетельством резиденции.

Важно! Отметьте все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых хранятся или будут храниться финские ценные бумаги.

С 1 января 2021 года в Финляндии действуют новые правила взимания налога по уменьшенной ставке на дивиденды, которые финские предприятия выплатили зарубежным акционерам, в противовес 30/20%, которые применяются к финским резидентам.

Важно! Удержание налога по уменьшенной ставке не относится к финским ценным бумагам, которые торгуются не на рынках Финляндии.

Установленные нормативными актами налоговые ставки в Финляндии:

30% – для физических лиц
20% – для юридических лиц
Установленная налоговой конвенцией налоговая ставка для резидентов Латвии – 15%

Определённую налоговой конвенцией, заключённой между Латвией и Финляндией, налоговую ставку можно применять, если декларированной клиентом налоговой резиденцией является Латвия и клиент может подать в банк действующие документы в соответствии с описанными далее требованиями.

Чтобы налог взимался по уменьшенной ставке, клиент должен подать в банк необходимые документы не позднее, чем в течение трёх рабочих дней до даты регистрации прав получения дивидендов (англ. ex-dividend date).

Согласно правилам Финляндии у клиентов, данные которых известны (имя, фамилия / название предприятия, идентификационный номер, адрес, идентификационный номер налогоплательщика Финляндии), налог удерживается в соответствии со ставкой 25,5%.
Если в распоряжении Swedbank нет всех необходимых данных, удерживается налог в соответствии со ставкой 50%.
Если вы являетесь налоговым резидентом Финляндии, убедитесь, что подали в Swedbank свой идентификационный номер налогоплательщика Финляндии.

Свидетельство резиденции.

Выдаётся Службой государственных доходов Латвии (VID).

Свидетельство должно включать ссылку на заключённую между Латвией и Финляндией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

Свидетельство должно быть составлено на английском языке.

Выданной Службой государственных доходов свидетельство надо подписать рукой и отсканировать.

Поскольку свидетельство резиденции действительно только на текущий календарный год, свидетельство резиденции следует подавать каждый год, за который применяется установленная положением налоговая ставка (без даты завершения).
Самосертификация инвестора (дивиденды)

С января 2024 года получатели финских дивидендов должны подавать новый бланк – Самосертификацию инвестора (дивиденды). Сертификация в силе в год подачи и пять лет после этого или до момента, когда меняются упомянутые в ней факты. Выданное ранее Заверение подлинного выгодоприобретателя с 01.04.2024 больше не имеет силы.

Пожалуйста, заполните новый бланк Самосертификации инвестора (дивиденды):
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
Загрузите его вместе со своим свидетельством резиденции.

Важно! Отметьте все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых хранятся или будут храниться финские ценные бумаги.

Чтобы была применена уменьшенная налоговая ставка, следует подать и свидетельство резиденции, и самосертификацию инвестора (дивиденды).
Документы можно подавать в банк на протяжении всего года, но для получения установленной налоговой конвенцией ставки документы следует подать в течение трёх рабочих дней до даты регистрации прав получения дивидендов. Если на момент платежа не подана информацию, идентифицирующая подлинного получателя дивидендов, в Финляндии применяется налоговая ставка 35%.
Свидетельство резиденции (выдаёт Служба государственных доходов) следует обновлять каждый год, поскольку оно действительно только на текущий календарный год. Например, если дата регистрации прав получения дивидендов выпадает на третий квартал, свидетельство резиденции можно получить, например, летом.

Как подать необходимые документы в банк

Необходимый документ можно загрузить здесь.

Как юридическое лицо, Вы можете загружать документы в интернет-банк бизнес-клиентов.

Надо выбрать Тип > Налог на дивиденды

Убедитесь, что подали все необходимые документы.

Обложение налогами дивидендов шведских предприятий

К зарубежным акционерам шведских предприятий применяются:

установленная законом налоговая ставка в размере 30% или
предусмотренная налоговой конвенцией налоговая ставка в размере 15% для резидентов Латвии

Важно! Предусмотренная налоговой конвенцией налоговая ставка применяется только в том случае, если акции шведского предприятия приобретены именно на Стокгольмской фондовой бирже. От клиентов для этой цели никаких дополнительных действий не требуется.

Нет возможности запрашивать применение предусмотренной налоговой конвенцией¹ налоговой ставки к тем шведским ценным бумагам, которые торгуются вне шведских рынков.

С 01.09.2022 Swedbank не может применять предусмотренную налоговой конвенцией налоговую ставку к выплаченным шведскими предприятиями дивидендам за ценные бумаги, которые приобретены на Фондовой бирже Хельсинки. Таким образом применяемая к этим ценным бумагам налоговая ставка составляет 30%.

¹ Конвенция между Латвийской Республикой и Королевством Швеции о предотвращении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Юридическая информация и налоги

Налогообложение дивидендов, распределяемых норвежскими компаниями

Рекомендуемый процесс для юридического лица:

Как подать необходимые документы в банк

Обложение дивидендов налогом в Финляндии

Как подать необходимые документы в банк

Обложение налогами дивидендов шведских предприятий

Jūsu Internet Explorer pārlūkprogramma netiek atbalstīta.

Lūdzu izmantot Google Chrome, Mozilla Firefox vai Microsoft Edge pārlūkprogrammu.

Ваша сессия в интернет-банке прервана

KASKO когда? Сейчас!

Контактная информация

Полезные ссылки