Динамичный депозит

• Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
• Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года вне зависимости от даты вступления договора в силу.
• Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита, и перечислять в государственный бюджет.

• Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
• Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года вне зависимости от даты вступления договора в силу.
• Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита, и перечислять в государственный бюджет.

• Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
• Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
• Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в квартал или в момент выплаты средств, и перечислять в государственный бюджет.

• Ставка налога составляет 20% от выплачиваемых процентов прибыли.
• Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
• Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в год, и перечислять в государственный бюджет.

• Стандартная ставка налога составляет 20%. Закон “О подоходном налоге с населения” в настоящее время определяет несколько исключительных случаев, когда в Латвии подоходным налогом с населения дивиденды не облагаются. (нНапример:,
  • - из выплаченной в Латвии в виде дивидендов прибыли, полученной после 1 января 2018 года, если за данную прибыль уже уплачен подоходный налог с предприятий;
  • - из выплаченных в зарубежных государствах дивидендов, если в зарубежном государстве уже уплачен подоходный налог (это должно быть доказанным фактом, чтобы в Латвии налоги могли не удерживаться. В отношении дивидендов, выплаченных в других государствах-участниках ЕС или ЕЭЗ автоматически принимается, что подоходный налог уплачен и дополнительные доказательства не требуются).
• Закон определяет, что из дивидендов, начисленных по находящимся в публичном обращении акциям, налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дивидендов, начиная с 1 января 2010 года.
• Налог, если таковой подлежит удержанию, из этих дивидендов Swedbank будет удерживать автоматически в момент перечисления дивидендов своим клиентам.
• Из прочих дивидендов: за удержание налога из дивидендов, выплачиваемых латвийским предприятием, несет ответственность данное предприятие. В свою очередь, за уплату налога из дивидендов, выплачиваемых иностранным предприятием, несет ответственность лично получатель дивидендов.

• Ставка налога составляет 20% от дохода.
• Доход от договоров страхования жизни с созданием накопления равен положительной разности между суммой выкупа при досрочном расторжении договора или страховым возмещением по окончании срока договора и уплаченными страховыми премиями.
• Налог с последующим перечислением в государственный бюджет будет удерживаться страховщиком автоматически в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дохода, начиная с 1 января 2010 года.

• Ставка налога 20%.
• Закон с 1 января 2010 года определяет, что налогом облагается также доход от вложения (прибыли) уплаченных в частные пенсионные фонды взносов.
• Налог будет удержан Открытым пенсионным фондом Swedbank автоматически в момент выплаты капитала дополнительной пенсии.

• Закон определяет, что прирост капитала, в т.ч. доход от отчуждения таких активов капитала как удостоверения инвестиционных фондов, облагается налогом.
• Ставка налога составляет 20%.
• Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения актива капитала. В стоимость приобретения актива капитала включаются также расходы на приобретение и держание ценных бумаг, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
• При продаже удостоверений, или долей инвестиционных фондов, приобретенных до 31 декабря 2009 года, облагаемый налогом доход определяется путем вычитания из стоимости отчуждения инвестиционных фондов стоимости приобретения инвестиционных фондов с последующим делением на количество месяцев держания инвестиционных фондов и умножения на количество месяцев с 1 января 2010 года до месяца продажи включительно.

• Пример:

  • В апреле 2009 года клиент приобрел доли инвестиционного фонда за 1 000 EUR (включая комиссию за покупку фонда 15 EUR).
  • В марте 2018 года доли фонда проданы за 1 500 EUR.
  • Расходы на держание фонда за этот период составили 7 EUR.

  • Клиент обязан уплатить из прироста капитала подоходный налог с населения:

    (1500 - 1000 - 15 - 7) / 107*x 98** = 478 / 107 x 98 x 20 % = 87,56 EUR

    * количество месяцев, когда доли фондов находились в собственности клиента
    ** количество месяцев, когда доли фондов находились в собственности клиента после 1 января 2010 года

• Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
  • раз в квартал - до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в течение которого получен доход, если суммарный доход от прироста капитала превышает 1 000 EUR,
  • раз в год - до 15 января следующего за годом таксации года, если доход в квартал не превышает 1 000 EUR.
• Если рассчитанный в течение года получения дохода (года таксации) прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала положителен, то возникшие убытки могут быть покрыты положительным приростом капитала. Для покрытия в пределах года таксации убытков, не покрытых в течение года таксации, начиная с 1 марта года после таксации разрешается подача уточняющей годовой доход от прироста капитала декларации.
• Форма декларации и подробная информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.

Доходы физических лиц от отчуждения таких активов капитала как акции и доли ETF с 1 января 2010 года также облагаются налогом. Подобные доходы в законе именуются приростом капитала и считаются одним из видов дохода от капитала. Принимая во внимание, что акции и доли ETF относятся к наиболее часто используемым клиентами в сделках видами ценных бумаг, предоставляем информацию о применении налога к приросту капитала от данных ценных бумаг:

• Ставка налога на прирост капитала составляет 20%.
• Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения активов капитала (напр., акций). В стоимость приобретения актива капитала включаются расходы на приобретение и держание актива капитала, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
• Днем получения дохода считается день получения денег физическим лицом - плательщиком налога.
• Имевшие место в пределах года таксации доходы и убытки от отчуждения активов капитала, если в год таксации отчуждено несколько активов капитала, разрешается суммировать: если прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала - положителен, то допускается покрытие возникших в рамках года таксации убытков положительным приростом капитала. Если рассчитанный прирост капитала (если имела место только одна сделка по отчуждению актива капитала) или сумма доходов и убытков от отчуждения активов капитала отрицательна, для нужд расчета налога таковая во внимание не принимается.
• Если рассчитанный за год таксации прирост капитала или его сумма отрицательна, то покрытие возникших убытков за счет прироста капитала в последующие годы таксации или иных доходов года таксации не допускается.
• Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
  • раз в квартал – до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен доход, если суммарный доход от прироста капитала превышает 1000 EUR,
  • раз в год - до 15-го января следующего за годом таксации года, если доход в квартал не превышает 1000 EUR.
• Если рассчитанный в течение года получения дохода от прироста капитала (года таксации) прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала положителен, то разрешается покрытие возникших убытков положительным приростом капитала. Для покрытия в пределах года таксации убытков, не покрытых в течение года таксации, начиная с 1 марта года после таксации разрешается подача уточняющей годовой доход от прироста капитала декларации.
• Форма декларации и информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.

• Процентные доходы от долговых финансовых инструментов (напр., купонные платежи) и приравненный к процентам доход (т.е., доход от отчуждения долговых ценных бумаг) с 1 января 2010 года также облагаются подоходным налогом с населения.
• Ставка налога составляет 20%.
• Определенным законом исключением являются доходы (как процентные доходы, или купоны, так и доходы от отчуждения) от государственных и муниципальных ценных бумаг Латвии или другого государства-участника Европейского союза или Европейской экономической зоны. Из данного дохода физические лица в Латвии подоходный налог не уплачивают.
• За удержание подоходного налога из выплачиваемого дохода отвечает выплачивающее доход лицо. Однако, в случаях, когда процентный доход выплачивается за рубежом, позаботиться об уплате налога в Латвии следует самому получателю дохода.

С 1 января 2018 года законом “О подоходном налоге с населения” определен новый доход от капитала – доход от инвестиционного счета. Инвестиционный счет является подходящим решением для особо активных вкладчиков для облегчения расчета, декларирования и уплаты подоходного налога из доходов, полученных от активов капитала, являющихся финансовыми инструментами, и сделок с подобными активами капитала.

• Ставка налога для дохода от инвестиционного счета составляет 20%.
• Счет разрешается использовать в качестве инвестиционного счета, если Регистру счетов (СГД) сообщено об открытии счета с таким статусом. Если поставщик инвестиционных услуг не обеспечивает предоставление информации Регистру счетов, плательщик не позднее окончания года таксации информирует СГД о присвоении счету статуса инвестиционного счета. Об открытых в Банке инвестиционных счетах сообщение Регистру счетов высылает Банк.
• Доход от инвестиционного счета определяется как превышение выплаченной с инвестиционного счета суммы денег над внесенной на инвестиционный счет суммой денег, уменьшенное на:
  1. дивиденды и процентный доход, полученный в пределах инвестиционного счета и связанных с ним счетов (таковые зачисляются на инвестиционный счет и связанные счета), если из данных доходов уже удержан подоходный налог с населения, и дивиденды, не облагаемые подоходным налогом с населения в соответствии со статьей 9 закона “О подоходном налоге с населения”;
  2. доход от государственных и муниципальных ценных бумаг Латвии или другого государства-участника Европейского союза или Европейской экономической зоны.
• Расчет и декларирование дохода от инвестиционного счета, а также уплату налога клиент производит самостоятельно. Банк обеспечивает возможность получения выписки инвестиционного счета, которую клиент использует для расчета дохода и в случае необходимости представляет в СГД. Доход от инвестиционного счета декларируется в годовой декларации о доходах и только в том случае, если в отчетном году подобный доход получен. Форма декларации и информация о ее заполнении доступна в правилах Кабинета министров от 30 октября 2018 года № 662 “Правила о декларациях подоходного налога с населения и порядке их заполнения”.