Перейти к основному содержанию страницы
Частный клиентБизнес-клиент
Стать клиентом

Юридическая информация и налоги

Налогообложение дивидендов, распределяемых норвежскими компаниями

С 1 января 2019 год при распределении дивидендов норвежскими компаниями между иностранными акционерами будут введены правила применения ставки налога на дивиденды ниже 25%.

  • Официальная процентная ставка: 25%
  • Договорная ставка для резидентов Латвии: 15%

Договорная ставка налога может быть применена в том случае, если клиент является налоговым резидентом Латвии и предъявляет банку документы, соответствующие нижеперечисленным требованиям.

Для применения пониженной ставки налога на дивиденды клиент должен предъявить банку необходимые документы не позднее, чем за три рабочих дня до наступления экс-дивидендной даты (ex-date).

Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
  • Свидетельство резиденции (выдается Службой государственных доходов (СГД) Латвии).

    Свидетельство должно включать ссылку на заключенную между Латвией и Норвегией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

    Так как свидетельство резиденции действительно только на текущий год, свидетельство резиденции необходимо предъявлять каждый год, за который применяется определенная соглашением ставка налога.

  • Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является реальным получателем дивидендов

    Образец документа приложен. Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.

  • Здесь доступна информация о порядке заполнения Заверения.

Юридическому лицу целесообразно ходатайствовать у Налоговой администрации Норвегии об одобрении права на пониженную ставку налога на дивиденды как можно скорее. О получении нового одобрения можно ходатайствовать и дополнительные помянутые документы можно предъявить банку до наступления экс-дивидендной даты начиная с 01.01.2019 г. После получения одобрения клиент Swedbank имеет право на применение договорной ставки налога.

Подтверждающее, что получатель дивидендов имеет право на применение пониженной ставки подоходного налога на дивиденды

Клиент должен запросить предварительное одобрение непосредственно у Налоговой администрации Норвегии. Предварительно заполненное ходатайство, которое должно содержать подтверждение резидентности от СГД (приложен образец заполнения документа), необходимо отправить по следующему адресу:

NB! Адрес Налоговой администрации Норвегии меняется с 01.01.2019. Новый адрес:

Central Tax Office - Foreign Tax Affairs (SFU)
Skatteetaten
Postboks 9200 Grųnland
0134 Oslo
NORWAY

Одобрение действительно до тех пор, пока обстоятельства, послужившие основой для него, не изменятся. В этом случае клиент должен представить новое подтверждение.

Выдается Службой государственных доходов (СГД) Латвии.

Свидетельство должно включать ссылку на заключенную между Латвией и Норвегией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

Так как свидетельство резиденции действительно только на текущий год, свидетельство резиденции необходимо предъявлять каждый год, за который применяется определенная соглашением ставка налога.

Образец документа приложен. Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.

Здесь доступна информация о порядке заполнения Заверения.

Если на основании Согласия было применено освобождение от налога (0%), то Согласие действительно в течение трёх лет с момента первичной его выдачи либо до изменения обстоятельств, послуживших основанием для его выдачи. Клиент должен предоставлять следующие подтверждения через каждые три года с момента получения первичного согласия.

Подтверждение следует предоставить до истечения трёх лет с момента получения первоначального согласия.

Рекомендуемая процедура для юридического лица должна состоять из следующих этапов:

  1. Запрос согласия Налогового департамента Норвегии с заполнением формы Пониженной ставки подоходного налога или Освобождения от налогообложения.
  2. Запрос подтверждения резидентства от местного налогового департамента на текущий календарный год.
  3. Заполнение подтверждения реального выгодоприобретателя дивидендов Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является реальным выгодоприобретателем дивидендов.
  4. Сбор полученных документов и предъявление их банку до наступления экс-дивидендной даты.
  5. Предъявление нового сертификата налогового резидентства от местного налогового органа каждый последующий календарный год.
  • Необходимые документы можно предъявить банку начиная с 01.01.2019.
  • Документы можно предъявлять банку в течение календарного года, до наступления экс-дивидендной даты.
  • Если необходимые документы не будут предъявлены банку до наступления экс-дивидендной даты, то дивиденды будут выплачены по обычной налоговой ставке (25%).
  • Сертификат налогового резидентства от СГД должен предоставляться с 2019 года и должен обновляться каждый год, поскольку он выдаётся только на текущий календарный год. Если экс-дивидендная дата выпадает на третий квартал, то сертификат налогового резидентства может быть представлен, например, летом.
  • Общая информация о требованиях к документации, касающейся применения пониженной ставки налога на дивиденды.

Процедура предъявления банку необходимых документов:

Частный клиент: Для подачи документов выберите в меню: Платежи, счета → Подписание документов → Загрузка документа.

Документы юридического лица загружаются в интернет-банк для бизнес-клиентов.

Нажать кнопку "Загрузить новый документ".

Выбрать Тип → Инвестиционные договоры.

Подтип выбирается согласно загружаемому документу. Каждый документ загружается под отдельным конкретным подтипом. Частные и бизнес-клиенты доступны только соответствующие подтипы.

Убедитесь, что подали все необходимые документы.

Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.

Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.

Обложение дивидендов налогом в Финляндии

С января 2024 года получатели финских дивидендов должны подавать новый бланк – Самосертификация инвестора (дивиденды). Удостоверение имеет силу в год подачи и пять лет после неё или до момента, когда меняются основные обстоятельства. Выданное ранее Заверение получателя дивидендов, что он является действительным выгодоприобретателем дивидендов, с 01.04.2024 больше не имеет силы.

Пожалуйста, заполните новый бланк и загрузите его вместе со своим Свидетельством резиденции.

Важно! Отметьте все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых хранятся или будут храниться финские ценные бумаги.

С 1 января 2021 года в Финляндии в силу вступают правила о применении пониженной ставки удержания налогов к дивидендам, выплаченным финскими предприятиями иностранным акционерам, в противовес 30/20* процентам, применяемым к резидентам Финляндии.

NB! Пониженные ставки удерживаемого налога недоступны ценным бумагам Финляндии, торгуемым на других рынках, отличных от Финляндии.

Oпределенные законом налоговые ставки в Финляндии:

  • 30% для частных лиц
  • 20% для юридических лиц
  • Определенная в налоговой конвенции налоговая ставка для жителей Латвии: 15%

Определенная налоговой конвенцией заключенной между Латвией и Финляндией налоговая ставка может применяться, если декларированной налоговой резиденцией клиента является Латвия и клиент может представить банку действительные документы согласно нижеупомянутым требованиям.

Для применения пониженной ставки удерживаемого налога клиент обязан представить необходимые документы банку не позднее трех рабочих дней до даты регистрации прав на получение дивидендов (ex-dividend date)..

Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
  • С 1 января 2021 года в Финляндии изменяется удержание налогов для налоговых резидентов Финляндии, например, для жителей Латвии, имеющих налоговую резиденцию Финляндии.
  • В соответствии с новыми правилами к клиентам, данные которых известны (имя, фамилия/название, идентификационный номер, адрес, идентификационный номер налогоплательщика Финляндии), применяется удерживаемый налог по ставке 25,5%. Если Swedbank не располагает всеми необходимыми данными, то применяется удерживаемый налог по ставке 50%.
  • Если Вы являетесь налоговым резидентом Финляндии, убедитесь, что представили в Swedbank свой идентификационный номер налогоплательщика Финляндии.
  • Свидетельство резиденции

    Поскольку Свидетельство резиденции действительно только на очередной календарный год, Свидетельство резиденции следует подавать за каждый тот год, за который применяется определённая налоговая ставка (без даты завершения).

    Выдаётся Службой государственных доходов.

    В свидетельство должна быть включена ссылка на заключённую между Латвией и Финляндией конвенцию о предотвращении двойного налогообложения.

    Свидетельство должно быть составлено на английском языке.

    Выданное Службой государственных доходов свидетельство надо подписать от руки и сосканировать.

  • Самосертификация инвестора (дивиденды)

    С января 2024 года получатели финских дивидендов должны подавать новый бланк – Самосертификация инвестора (дивиденды). Удостоверение имеет силу в год подачи и пять лет после неё или до момента, когда меняются основные обстоятельства. Выданное ранее Заверение получателя дивидендов, что он является действительным выгодоприобретателем дивидендов, с 01.04.2024 больше не имеет силы.

    Пожалуйста, заполните новый бланк Самосертификации инвестора (дивиденды)

    и загрузите его вместе со своим Свидетельством резиденции.

    Важно! Отметьте все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых хранятся или будут храниться финские ценные бумаги.

  • Необходимые документы могут быть представлены банку с 01.01.2021.
  • Документы могут быть представлены банку в течение всего года, но обязательно до даты регистрации прав на получение дивидендов.
  • Если на момент платежа не представлена идентифицирующая действительного выгодоприобретателя информация, в Финляндии будет применена ставка налога 30%.
  • Свидетельство резиденции (выдается Службой государственных доходов) представляется, начиная с 2021 года, и ежегодно обновляется, так как действительно только на текущий календарный год. Например, если дата регистрации прав на получение дивидендов выпадает на 3-й квартал, свидетельство резиденции можно получить летом.

Процедура предъявления банку необходимых документов:

Частный клиент: Для подачи документов выберите в меню: Платежи, счета → Подписание документов → Загрузка документа.

Документы юридического лица загружаются в интернет-банк для бизнес-клиентов.

Нажать кнопку "Загрузить новый документ".

Выбрать Тип → Инвестиционные договоры.

Подтип выбирается согласно загружаемому документу. Каждый документ загружается под отдельным конкретным подтипом. Частные и бизнес-клиенты доступны только соответствующие подтипы.

Убедитесь, что подали все необходимые документы.

Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.

Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.

Обложение налогами дивидендов шведских предприятий

К зарубежным акционерам шведских предприятий применяются:

  • установленная законом налоговая ставка в размере 30% или
  • предусмотренная налоговой конвенцией налоговая ставка в размере 15% для резидентов Латвии

Важно! Предусмотренная налоговой конвенцией налоговая ставка применяется только в том случае, если акции шведского предприятия приобретены именно на Стокгольмской фондовой бирже. От клиентов для этой цели никаких дополнительных действий не требуется.

Нет возможности запрашивать применение предусмотренной налоговой конвенцией1 налоговой ставки к тем шведским ценным бумагам, которые торгуются вне шведских рынков.

  • С 01.09.2022 Swedbank не может применять предусмотренную налоговой конвенцией налоговую ставку к выплаченным шведскими предприятиями дивидендам за ценные бумаги, которые приобретены на Фондовой бирже Хельсинки. Таким образом применяемая к этим ценным бумагам налоговая ставка составляет 30%.

1 Конвенция между Латвийской Республикой и Королевством Швеции о предотвращении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Swedbank logo

Jūsu Internet Explorer pārlūkprogramma netiek atbalstīta.

Lūdzu izmantot Google Chrome, Mozilla Firefox vai Microsoft Edge pārlūkprogrammu.

Ar 23.03.2021. Swedbank internetbanka vairs nav pieejama, izmantojot Internet Explorer tīmekļa pārlūkprogrammu.

Tāpat nav iespējams apstiprināt Swedbank maksājumus citās vietnēs, kā arī izmantot Swedbank autentifikāciju, piemēram, latvija.lv.

Turpmāk iesakām izmantot Google Chrome, Mozilla Firefox vai jaunāko Microsoft Edge versiju. Uzziniet, kā uz sava datora uzstādīt kādu no minētajām pārlūkprogrammām, šeit.

С 23.03.2021 Интернет-банк Swedbank недоступен в браузере Internet Explorer.

С помощью Internet Explorer невозможно авторизоваться или осуществлять платежи через Swedbank на сторонних веб-страницах.

Вместо браузера Internet Explorer мы рекомендуем использовать браузеры Google Chrome, Mozilla Firefox или Microsoft Edge. Инструкции по установке упомянутых браузеров можно найти здесь.

From 23.03.2021 Swedbank Internet Bank and Banklink is no longer available using Internet Explorer browser.

It is not possible to authorize or make payments from Swedbank on other web pages using Internet Explorer.

Instead, we suggest using Google Chrome, Mozilla Firefox or the newest version of Microsoft Edge. To find out how to install the suggested browsers, please click here.

Klientu serviss - Инфо и помощь - Customer service: +371 67 444 444

Swedbank
  • Jūsu ierīces operētājsistēma un pārlūkprogramma ir novecojusi un netiek atbalstīta Swedbank internetbankas lietošanai. Aicinām vērsties pie Jums uzticama IT atbalsta, lai saņemtu konsultāciju un veiktu atbilstošu operētājsistēmas un pārlūkprogrammas atjauninājumu.
  • The operating system of your device & your browser are too outdated to be supported by Swedbank Internet Bank. Please, update the operating system & browser or turn to IT specialist for technical help.
  • Ваш браузер или операционная система недостаточно современны для использования в интернет банке Swedbank. Пожалуйста обновите операционную систему и браузер или обратитесь за технической помощью к ИТ специалисту.

Ваша сессия в интернет-банке прервана

В целях безопасности закройте этот браузер. Если хотите продолжать использовать интернет-банк, войдите заново.