|
|
Информация об обложении доходов от капитала подоходным налогом с населения |
|
 |
С 1 января 2010 года в соответствии с поправками к закону „О подоходном налоге с населения” доходы частных лиц от капитала облагаются налогом.
Заботясь об удобстве своих клиентов, Swedbank обеспечивает удержание подоходного налога с населения из доходов от капитала, который не является приростом капитала, уже с 1 января текущего года.
Наши вкладчики избавлены от обязанности самостоятельной уплаты налога с представлением в Службу государственных доходов декларации о доходах (за исключением случаев, когда годовая декларация о доходах необходима в соответствии с законом о ПНН).
Пояснение о применении налога
В соответствии с изменениями в законе „О подоходном налоге с населения” налог на доход от капитала распространяется на некоторые банковские услуги, поэтому желаем разъяснить нашим вкладчикам порядок применения и сбора налога.
Срочный депозит (в т.ч. праздничный и краткосрочный депозит)
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года вне зависимости от даты вступления договора в силу.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита, и перечислять в государственный бюджет.
Срочный депозит с ежемесячной выплатой процентов
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в месяц, и перечислять в государственный бюджет.
Динамичный депозит
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока депозита или в иной момент выплаты процентов, и перечислять в государственный бюджет.
Сберегательный счет
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в квартал или в момент выплаты средств, и перечислять в государственный бюджет.
Целевой сберегательный счет
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, по истечении срока, и перечислять в государственный бюджет.
Сберегательный счет к совершеннолетию
- Ставка налога составляет 10 % от выплачиваемых процентов прибыли.
- Закон определяет, что налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты процентов прибыли, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог Swedbank будет удерживать автоматически в момент выплаты процентов прибыли, то есть, раз в год, и перечислять в государственный бюджет.
Дивиденды
- Ставка налога составляет 10 %.
- Закон определяет, что из дивидендов, начисленных по находящимся в публичном обращении акциям, налог удерживается в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дивидендов, начиная с 1 января 2010 года.
- Налог из этих дивидендов Swedbank будет удерживать автоматически в момент перечисления дивидендов своим клиентам.
- За удержание налога из прочих дивидендов, выплачиваемых латвийским предприятием, несет ответственность данное предприятие. В свою очередь, за уплату налога из дивидендов, выплачиваемых иностранным предприятием, несет ответственность лично получатель дивидендов.
Накопительное страхование жизни
- Ставка налога составляет 10 % от дохода.
- Доход от договоров страхования жизни с созданием накопления равен положительной разности между суммой выкупа при досрочном расторжении договора или страховым возмещением по окончании срока договора и уплаченными страховыми премиями.
- Налог с последующим перечислением в государственный бюджет будет удерживаться страховщиком автоматически в день получения дохода, то есть, в момент выплаты дохода, начиная с 1 января 2010 года.
Частные пенсионные фонды
- Закон с 1 января 2010 года определяет, что налогом облагается также доход от вложения (прибыли) уплаченных в частные пенсионные фонды взносов.
- Ставка налога 10 %.
- Налог будет удержан Открытым пенсионным фондом Swedbank автоматически в момент выплаты капитала дополнительной пенсии.
Инвестиционные фонды
- Закон определяет, что прирост капитала, в т.ч. доход от отчуждения таких активов капитала как удостоверения инвестиционных фондов, облагается налогом.
- Ставка налога составляет 15 %.
- Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения актива капитала. В стоимость приобретения актива капитала включаются расходы на приобретение и держание ценных бумаг, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
- При отчуждении долей инвестиционных фондов, приобретенных до 31 декабря 2009 года, облагаемый налогом доход определяется путем вычитания из стоимости отчуждения долей инвестиционных фондов стоимости их приобретения с последующим делением на количество месяцев держания долей инвестиционных фондов и умножения на количество месяцев с 1 января 2010 года до месяца продажи включительно.
Пример:
- в апреле 2009 года клиент приобрел доли инвестиционных фондов за LVL 1 000 (включая комиссионный сбор за покупку LVL 15 ).
- в феврале 2010 года доли фондов проданы за LVL 1 500.
- расходы на держание долей фондов за этот период составили LVL 7.
- клиент обязан уплатить налог на прирост капитала:
(1 500 – 1000 – 15 – 7) / 10 (количество месяцев нахождения долей фондов в собственности клиента) * 2 (количество месяцев нахождения долей фондов в собственности клиента после 01.01.2010.)*15% = 478 / 10* 2*15% = LVL 14,34.
- Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
- до 15-го числа следующего месяца, если доход превысил LVL 500 в месяц,
- до 15-го числа первого месяца следующего квартала, если доход превысил LVL 1000 но не превысил LVL 500 в месяц.
- до 15-го числа января следующего года, если доход не превысил LVL 100 в месяц.
- Бланк декларации
Доходы от отчуждения акций и долговых ценных бумаг
Доходы физических лиц от отчуждения таких активов капитала как акции и долговые ценные бумаги с 1 января 2010 года также облагаются налогом. Подобные доходы в законе именуются приростом капитала и считаются одним из видов дохода от капитала. Принимая во внимание, что акции и долговые ценные бумаги относятся к наиболее часто используемым клиентами в сделках видами ценных бумаг, предоставляем информацию о применении налога к приросту капитала от данных ценных бумаг:
- Ставка налога на прирост капитала составляет 15 %.
- Прирост капитала определяется как разность цены отчуждения (напр., продажи) и стоимости приобретения активов капитала (акций или долговых ценных бумаг). В стоимость приобретения актива капитала включаются расходы на приобретение и держание актива капитала, а также прочие определенные законом связанные с приобретением актива капитала расходы.
- Днем получения дохода считается день получения денег физическим лицом – плательщиком налога.
- Имевшие место в пределах года таксации доходы и убытки от отчуждения активов капитала, если в год таксации отчуждено несколько активов капитала, разрешается суммировать: если прирост капитала от отчуждения одного актива капитала отрицателен, а от отчуждения другого актива капитала – положителен, то допускается покрытие возникших в рамках года таксации убытков положительным приростом капитала, если рассчитанный прирост капитала (если имела место только одна сделка по отчуждению актива капитала) или сумма доходов и убытков от отчуждения активов капитала отрицательна, для нужд расчета налога таковая во внимание не принимается.
- Если рассчитанный за год таксации прирост капитала отрицателен, то покрытие возникших убытков за счет прироста капитала в последующие годы таксации или иных доходов года таксации не допускается.
- Расчет прироста капитала, декларирование дохода и уплату налога клиент производит самостоятельно. Декларация о доходе от прироста капитала представляется в СГД:
- до 15-го числа следующего месяца, если доход превысил LVL 500 в месяц,
- до 15-го числа первого месяца следующего квартала, если доход не превысил LVL 500 в месяц.
Процентные доходы от долговых ценных бумаг
- Процентные доходы от долговых финансовых инструментов (напр., купонные платежи) с 1 января 2010 года также облагаются подоходным налогом с населения.
- Ставка налога составляет 10 %.
- Определенным законом исключением являются доходы по государственным и муниципальным облигациям Латвии или другого государства Европейского союза или Европейской экономической зоны. Из данного дохода физические лица в Латвии подоходный налог не уплачивают.
- Ответственность за удержание подоходного налога из выплачиваемого дохода возлагается на выплачивающее доход лицо. Однако, в случаях, когда процентный доход выплачивается за рубежом и удержание налога из этого дохода обеспечить невозможно, ответственность за уплату налога ложится на получателя дохода.
* Представленная здесь информация является справочной и Swedbank снимает с себя любую ответственность за возможные расходы или убытки в случае ее несовпадения с пояснениями Службы государственных доходов или иного компетентного учреждения. За исчерпывающими сведениями о налогообложении доходов Swedbank рекомендует обращаться в Службу государственных доходов или к налоговым консультантам.
|
