Fondi ir vairāku ieguldītāju līdzekļu apvienojums, kurus pārvalda profesionāli ieguldījumu pārvaldnieki ar mērķi, ieguldot vērtspapīros, gūt peļņu.
Nosacījums IIN atmaksai
Ieguldījumi fondos, kas ir reģistrēti Eiropas Savienības dalībvalstī vai Eiropas Ekonomikas zonas valstīs un uzskatāmi par ieguldījumu fondiem Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likuma izpratnē, turklāt:
- ieguldījumi ir veikti līdz 2009. gada 31. decembrim;
- ieguldījumi bijuši personas īpašumā (nav pārdoti vai mainīti) 60 mēnešus jeb 5 gadus.
Limits
20%* no tā gada bruto ienākumiem, par ko tiek iesniegta deklarācija.
Piemēram, ja deklarācija tiek iesniegta par 2011. gadu, tad IIN atmaksa būs no 2011. gada ienākumiem.
Gads, par kuru var deklarēt
| Fondu iegādes gads |
Gads par kuru var deklarēt |
| 2005. |
2010., 2011., 2012., 2013., 2014. |
| 2006. |
2011., 2012., 2013., 2014. |
| 2007. |
2012., 2013., 2014. |
| 2008. |
2013., 2014. |
| 2009. |
2014. |
Visi ieguldījumi nav obligāti jādeklarē uzreiz, kad 5 gadi ir pagājuši. Deklarāciju var iesniegt pat par 2014. gadu (ieskaitot).
Piemēram, ja bijis ieguldījums vairākos fondos un šis apjoms ir lielāks nekā 20% no gada bruto ienākumiem, deklarēt var arī tikai daļu no ieguldījumiem, bet pārējos ieguldījumus deklarēt nākamajos gados.
Darbības, kas jāveic, lai saņemtu IIN atmaksu:
- Iesniegt VID gada ienākumu deklarāciju un norādīt ieguldījuma summu. Šī summa ir jāraksta deklarācijas D lapas 9. rindā. Deklarācija pieejama šeit.
- Pievienot bankas apstiprinātu vērtspapīru konta izrakstu, kurā redzams laiks, kad ieguldījumi fondos ir veikti, kā arī ka šie ieguldījumi 5 gadus ir noturēti - nav pārdoti vai mainīti.
Ko var iekļaut deklarācijā:
- Naudas summa, par kādu iegādāti fondi (neatkarīgi no šo ieguldījumu tagadējās vērtības)
- Fondu iegādes komisijas
* Šajā limitā tiek ieskaitīti arī ziedojumi un dāvinājumi, iemaksas privātajos pensiju fondos, apdrošināšanas prēmiju maksājumi.
Piemēram, ja ir veiktas iemaksas pensiju 3. līmenī 5% apmērā no bruto algas un 6% apmērā uzkrājošajā apdrošināšanā, tad atlikušais limits fondiem būs 9% (20%-5%-6%).
Šeit sniegtais nodokļu atmaksas apskats ir uzskatāms tikai par informatīvu materiālu, un Swedbank neuzņemas nekādu atbildību par izdevumiem vai zaudējumiem, kuri var rasties, ja šī informācija ir nepilnīga, neprecīza vai nesakrīt ar Valsts ieņēmumu dienesta vai citas kompetentas valsts institūcijas sniegto skaidrojumu par nodokļu atmaksas kārtību. Lai iegūtu pilnvērtīgāku informāciju par atsevišķu ienākumu aplikšanu ar ienākuma nodokli, Swedbank iesaka potenciālajiem ieguldītājiem vērsties pēc palīdzības pie saviem nodokļu konsultantiem.
Nodoklis par gūtajiem ienākumiem (peļņas)
Likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" ir noteikts, ka par kapitāla pieaugumu, t. sk. ienākumu no ieguldījumu fondu apliecības atsavināšanas, ir jāmaksā nodoklis.
- Nodokļa likme ir 15 %.
- Kapitāla pieaugumu nosaka kā kapitāla aktīva atsavināšanas (piem., pārdošanas) cenas un iegādes vērtības starpību. Kapitāla aktīva iegādes vērtībā tiek iekļauti arī izdevumi par vērtspapīru iegādi un turēšanu, kā arī citi likumā noteiktie ar kapitāla aktīva iegūšanu saistītie izdevumi.
- Atsavinot ieguldījumu fondu daļas, kuras iegādātas līdz 2009. gada 31. decembrim, ar nodokli apliekamo ienākumu nosaka, no ieguldījumu fondu atsavināšanas vērtības atņemot ieguldījumu fondu iegādes vērtību, dalot ar ieguldījumu fonda turēšanas laika mēnešu skaitu un reizinot ar mēnešu skaitu no 2010. gada 1. janvāra līdz pārdošanas mēnesim ieskaitot.
Piemērs:
- 2009. gada aprīlī klients iegādājās ieguldījumu fondu daļas par LVL 1 000 (tai skaitā fonda pirkšanas komisija LVL 15 ).
- 2010. gada februārī pārdod fondu daļas par LVL 1 500.
- Fondu turēšanas izmaksas šajā periodā bijušas LVL 7.
- Klientam jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis:
(1 500 - 1000 - 15 - 7) / 10 (mēnešu skaits, cik ilgi fondi bija klienta īpašumā) * 2 (mēnešu skaits, cik ilgi fondi bija klienta īpašumā pēc 01.01.2010.)*15 % = 478 / 10* 2*15 % = LVL 14,34.
- pieauguma aprēķināšana, ienākuma deklarēšana un nodokļa nomaksa jāveic klientam. Deklarācija par kapitāla pieauguma ienākumu VID jāiesniedz:
- līdz nākamā mēneša 15. datumam, ja ienākums mēnesī pārsniedz LVL 500,
- līdz nākamā ceturkšņa pirmā mēneša 15. datumam, ja ienākums mēnesī pārsniedz 100 LVL, bet nepārsniedz LVL 500.
- līdz nākamā gada janvāra 15. datumam, ja ienākums mēnesī nepārsniedz LVL 100.
- Deklarācijas forma un informācija par tās aizpildīšanu pieejama Ministru Kabineta noteikumos nr. 990.
